| |
Дата розміщення: 30.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ЛЯБАХ ЮРIЙ IВАНОВИЧ |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
1725501031 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
проспект Перемоги, будинок № 72, кв. № 72, м. Харкiв, 61204, Україна, |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
"А" № 002033, 02.04.1995 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
439, АБ, 000189 , 27.04.2007, 26.11.2014 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
"АВТОСЕРВIС – АТП 16327" станом на 31.12.2013 року
Власникам цiнних паперiв та керiвництву
ПРАТ "АВТОСЕРВIС-АТП 16327"
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв
та фондовому ринку
1. Звiт щодо фiнансової звiтностi.
1.1. Основнi вiдомостi про емiтента:
1.1.1. Повне найменування: ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "АВТОСЕРВIС-АТП 16327" до 18 серпня 2012 року ЗАКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО “АВТОСЕРВIС-АТП 16327”, яке є правонаступником усiх майнових та немайнових прав та обов'язкiв.
1.1.2. Код ЄДРПОУ – 31633079;
1.1.3. Мiсцезнаходження: юридична та фактична адреса:61038, Харкiвська обл., мiсто Харкiв, вулиця Академiка Павлова, будинок, 88; тел. 0(57) 738-32-52;
1.1.4. Дата державної реєстрацiї – 22 серпня 2001 року, реєстрацiйний номер юридичної особи ЄДР
1 480 105 0007 016037.
1.2. Опис аудиторської перевiрки:
Ми провели аудит фiнансової звiтностi ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "АВТОСЕРВIС-АТП 16327" (надалi ПРАT "АС - АТП 16327") вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi – МСА) (видання 2010 року, якi за рiшенням Аудиторської палати України вiд 31 березня 2011 року № 229/7 затвердженi для обов'язкового застосування при виконаннi завдань з 01 травня 2011 року в якостi Нацiональних стандартiв аудиту), якi складають повний комплект фiнансових звiтiв: Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва станом на 31 грудня 2013 року, Звiт про фiнансовий стан за 2013 рiк та опис важливих аспектiв облiкової полiтики та iншi пояснювальнi примiтки до фiнансової звiтностi.
У процесi перевiрки аудиторами виконувалися такi аудиторськi процедури: пiдтвердження, спостереження, спiвставлення (аналiтичний огляд).
1.3. Опис вiдповiдальностi управлiнського персоналу за пiдготовку та достовiрне представлення фiнансових звiтiв:
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Нацiональних Стандартiв бухгалтерського облiку та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
1.4. Опис вiдповiдальностi аудитора за надання висновку стосовно фiнансової звiтностi:
Нашою вiдповiдальнiсть є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядав заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
1.5. Пiдстава для висловлення умовно - позитивної думки.
У зв'язку з тим, що ми були призначенi аудиторами ПРАТ "АВТОСЕРВIС – АТП 16327" пiсля 31 грудня 2013 р., ми не мали змоги спостерiгати за iнвентаризацiєю активiв, запасiв та зобов'язань на початок та кiнець року. У нас не було впевненостi у кiлькостi активiв, запасiв, та зобов'язань утриманих на 31 грудня 2012 р. та 2013 р., вартiсть яких вiдображено у балансi товариства. У зв’язку з цим ми не мали змоги визначити, чи iснувала потреба в будь-яких коригуваннях запасiв, а також елементiв, що формують баланс товариства. У фiнансовiй звiтностi ПРАТ "АВТОСЕРВIС – АТП 16327" не врахований резерв сумнiвних боргiв, що, на думку аудитора, не вiдповiдає прийнятiй облiковiй полiтицi Товариства. Сума резерву за 2013 рiк повинна нараховуватися згiдно визначення її по методу застосування абсолютної суми сумнiвної заборгованостi. Отже, дебiторська заборгованiсть повинна бути зменшена на суму нарахованого резерву, збитки за рiк збiльшень, а нерозподiлений прибуток зменшений на суму резерву сумнiвних боргiв вiдповiдно.
Висновок
На умовно – позитивну думку аудитора, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфi "Пiдстава для висловлювання умовно – позитивної думки", фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПРАТ "АВТОСЕРВIС – АТП 16327" станом на 31 грудня 2013 року, його фiнансовi результати за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Нацiональних Стандартiв бухгалтерського облiку.
Цей аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) може бути представлений вiдповiдним органам Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України.
2. Звiт щодо вимог iнших законодавчих та нормативних актiв.
Цей роздiл аудиторського висновку пiдготовлений вiдповiдно до Вимог до аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора), який подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики) (Рiшення НКЦПФР вiд 29.12.2011 року № 1360) та може бути представлений вiдповiдним органам Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України.
2.1. Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства України.
Чистi активи ПРАТ "АВТОСЕРВIС – АТП 16327" складають 804,0 тис. грн., це бiльше нiж статутний капiтал товариства на 178,0 тис. грн., що свiдчить про ефективнiсть використання власного капiталу з метою одержання прибутку, забезпечення iнтересiв кредиторiв та вiдповiдає вимогам статтi 155 "Цивiльного кодексу України".
Аудитори вважають, що ПРАТ "АВТОСЕРВIС – АТП 16327" з правової точки зору дотримується статтi 155 Цивiльного Кодексу України по визначенню вартостi чистих активiв.
2.2. Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю
Пiд час виконання завдання аудитор здiйснив аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi з МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть" була проведена перевiрка звiту про корпоративне управлiння на наявнiсть та достовiрнiсть iнформацiї у звiтi.
На пiдставi наданих аудиторам документiв, ПРАТ "АВТОСЕРВIС – АТП 16327" протягом 2013 року надавало особливу iнформацiю про змiни, що вiдбувалися протягом року в акцiонерному товариствi згiдно статтi 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок". До даної iнформацiї слiд вiдносити змiни у персональному складi посадових осiб, що вiдповiдає положенню про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв.
Аудитори не отримали достатнiх та прийнятних аудиторських доказiв того, що фiнансова звiтнiсть була суттєво викривлена у зв’язку з iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України.
2.3. Виконання значних правочинiв вiдповiдно Закону України "Про акцiонернi товариства"
Згiдно Закону України "Про акцiонернi товариства" значний правочин - правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi.
Аудитори виконали процедури на вiдповiднiсть чинному законодавству України вимог статтi 70 Закону України "Про акцiонернi товариства".
На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв ми можемо зробити висновок, що ПРАТ "АВТОСЕРВIС – АТП 16327" за даними останньої рiчної фiнансової iнформацiї значних правочинiв згiдно Закону України "Про акцiонернi товариства" не здiйснювало.
2.4. Стан корпоративного управлiння, у тому числi стан внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства".
Формування складу органiв управлiння ПРАТ "АВТОСЕРВIС – АТП 16327" здiйснюється вiдповiдно до статуту, затвердженого рiшенням загальних зборiв акцiонерiв (протокол № б/н вiд 02.04.2012 р.) та рiшень загальних зборiв акцiонерiв.
Протягом звiтного року в акцiонерному товариствi функцiонували наступнi органи управлiння (п. 10 статуту товариства):
? загальнi збори;
? одноособовий виконавчий орган товариства – Генеральний директор;
? ревiзiйна комiсiя (Ревiзор).
ПРАТ "АВТОСЕРВIС – АТП 16327" є Товариством, яке щорiчно до 30 квiтня приймає рiшення вiдносно фiнансово-господарської дiяльностi, що вiдповiдає Закону України "Про акцiонернi товариства".
Генеральний директор товариства протягом 2013 року здiйснював поточне управлiння фiнансово - господарською дiяльнiстю в межах його повноважень згiдно п. 11 Статуту товариства. Протягом звiтного року вiдбувалось змiни складу одноособового виконавчого органу – генерального директора.
Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю товариства у 2013 роцi здiйснювався ревiзором та зовнiшнiм аудитором. Одноособовий власник не прийняв рiшення щодо запровадження в товариствi посади внутрiшнього аудитора, тому створення служби внутрiшнього аудита не передбачено внутрiшнiми документами товариства. Ревiзор спецiальнi перевiрки протягом 2013 року не здiйснював. Порядок формування та функцiонування ревiзора врегульовано Статутом товариства. Змiни ревiзора протягом звiтного року не було.
Аудитори, розглянувши стан внутрiшнього контролю ПРАТ "АВТОСЕРВIС – АТП 16327", вважають за необхiдне зазначити наступне:
Система внутрiшнього контролю спрямована на упередження, виявлення i виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту i збереження активiв, повноти i точностi облiкової документацiї та включає адмiнiстративний та бухгалтерський контроль.
Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активiв товариства, достовiрнiсть звiтностi та включає попереднiй, первинний (поточний) i подальший контроль.
Керiвництво ПРАТ "АВТОСЕРВIС – АТП 16327" в повнiй мiрi розумiє перспективу розвитку внутрiшнього аудиту та його значимiсть i важливiсть.
У термiн до 30 квiтня пiсля звiтного перiоду, товариство здає рiчний звiт, що характеризує фiнансово-господарське положення та результати дiяльностi товариства, з метою iнформування суспiльства.
Оцiнюючи вищенаведене, аудиторами зроблений висновок щодо адекватностi процедур внутрiшнього контролю ПРАТ "АВТОСЕРВIС – АТП 16327".
За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства"(iз змiнами) вiд 17 вересня 2008 року N 514-VI аудитори висловлюють думку, що:
? прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у товариствi в основному вiдповiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" та вимогам Статуту;
? наведена у рiчному звiтi "Iнформацiя про стан корпоративного управлiння" повно та достовiрно розкриває фактичний стан корпоративного управлiння та результати його функцiонування.
2.5. Iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов’язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 "Iдентифiкацiї та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища", аудитори виконали процедури необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовуватиметься пiд час Iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства у вiдповiдностi до МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства при аудитi фiнансової звiтностi". Аудиторами були поданi запити до управлiнського персоналу та iнших працiвникiв суб’єкта господарювання, якi на думку аудиторiв, можуть мати iнформацiю, яка, ймовiрно, може допомогти при Iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення в наслiдок шахрайства або помилки. Аудиторами були виконанi аналiтичнi процедури, в тому числi по сутi з використанням деталiзованих даних, спостереження. Аудитори отримали докази стосовно структури товариства, його власностi, корпоративного управлiння, способу фiнансування, облiкової полiтики, цiлi та стратегiї i пов’язаних з ними бiзнес-ризикiв, оцiнки та огляду фiнансових результатiв.
У своїй поточнiй дiяльностi ПРАТ "АВТОСЕРВIС – АТП 16327" має зовнiшнi та внутрiшнi ризики. Загальну стратегiю управлiння ризиками в товариствi визначають загальнi збори акцiонерiв.
Аудитори не отримали доказiв стосовно суттєвого викривлення ПРАТ "АВТОСЕРВIС – АТП 16327" в наслiдок шахрайства.
2.6. Вiдповiдно до МСА 570 "Безперервнiсть" нами отриманi достатнi та прийнятнi аудиторськi докази щодо прийнятностi використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi пiд час складання фiнансової звiтностi, якi свiдчать про вiдсутнiсть подiй чи умов, якi можуть поставити пiд значний сумнiв здатнiсть Товариства безперервно продовжувати свою дiяльнiсть.
Основнi вiдомостi про аудитора (аудиторську фiрму):
1. Повне найменування: ФIЗИЧНА ОСОБА-ПIДПРИЄМЕЦЬ ЛЯБАХ ЮРIЙ IВАНОВИЧ.
2. Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осiб та фiзичних осiб 16 березня 2012 року, дата та номер запису в Єдиному державному реєстрi юридичних осiб та фiзичних осiб 02 лютого 2005 року
№ 2 480 000 0000 010334.
3. Сертифiкат аудитора серiя "А" № 002033, який виданий на пiдставi Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" рiшенням Аудиторської палати України 02 березня 1995 року № 27 та термiн чинностi сертифiкату продовжено рiшенням Аудиторської палати України вiд 19 грудня 2013 року № 286/2 до 02 березня 2019 року.
4. Свiдоцтво № 3547 про внесення до Реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв, що затверджене рiшенням Аудиторської палати України вiд 24 лютого 2005 року № 146/6 та чинне до 26 листопада 2014 року.
5. Свiдоцтво серiї "АБ" № 000189 про внесення до Реєстр аудиторiв, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв, виданого на пiдставi рiшення НКЦПФР України вiд 27 лютого 2007 року № 439, та чинне до 26 листопада 2014 року.
Дата i номер договору на проведення аудиту:
Договiр на проведення аудиту фiнансової звiтностi
вiд 05 лютого 2014 року за № 05/02/АФЗ/2014.
(При укладаннi договору було досягнуто згоди вiдносно точного характеру завдання, а також форми та змiсту аудиторського висновку.)
Дата початку i дата закiнчення проведення аудиту:
Дата початку – 05 лютого 2014 року
Дата закiнчення – 10 лютого 2014 року.
Фiзична особа-пiдприємець Ю.I. Лябах (сертифiкат аудитора серiї "А" № 002033, виданий рiшенням Аудиторської палати України
М.П. вiд 02 березня 1995 року № 27, дiя якого подовжена рiшенням Аудиторської палати України вiд 19 грудня 2013 року № 286/2 до 02 березня 2019 року)
Дата аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора).
Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) складено 10 лютого 2014 року за № 05/02/АФЗ/2014
Адреса: 61204, Харкiвська обл., м. Харкiв, проспект Перемоги, будинок 72, квартира 72; Адреса для кореспонденцiї: 61052, м. Харкiв-52, а/с 325; тел. 0(57)764-50-55; e-mail: Iyauditor@ukr.net
Д/В
Д/В
Д/В |
|
|